P&L — Profit and Loss Statement

По-перше: щоб відповісти на питання про загальну прибутковість бізнесу. Це інструмент, що включає в собі всі можливі типи доходів та витрат. Причому так, щоб завдяки ньому можна було дізнатися прибутковий бізнес в конкретний момент чи період часу.

По-друге: для фінансового планування бізнесу, щоб передбачити всі доходи та витрати, й переконатися, що компанія не стикнеться з касовими розривами.

По-третє: він допоможе бачити загрози фінансовій стабільності бізнесу, та приймати якісні управлінські рішення. Часто це допомагає рятувати компанії від раптового банкрутства.

P&L оперує не тільки результуючими метриками — всі доходи / всі витрати / всі прибутки. Якби все обмежувалося ними, це був би найпростіший фінансовий інструмент в цьому світі.

Вся справа в декомпозиції — дохід розкладають на джерела та типи товарів чи послуг, а витрати на статті.

Тобто, звичайна категоризація — більшість людей собаку на цьому з'їла.

Зрештою, P&L схоже на дерево з двома великими гілками — доходами та витратами. Кожна з них розгілковується на декілька дрібніших. А ті, в свою чергу, також поділяються на зовсім дрібні. Цю декомпозицію можна продовжувати далі, щоб мати можливість провалюватися в аналізі все глибше.

Такий підхід дозволяє аналізувати фінанси на різних рівнях. Наприклад, фінансист заб'є на сполох, коли один з салонів нашої мережі вийде в мінус за результатами попереднього кварталу. А маркетолог зможе копнути глибше, та проаналізувати різницю попиту на різні послуги, в залежності від місцезнаходження салону.

Доходи

1. Дохід від клієнтів (продажі).
   Як раз те, для чого моделюють юніт-економіку.
   Клієнти платять бізнесу в обмін на якусь цінність, все просто.
2. Ліцензії.
   Доволі розповсюджена практика бізнесів — патентувати власні винаходи.
   Якщо хтось інший хоче скористатися патентом — він платить певну суму.
   Деякі компанії взагалі використовують це джерело грошей як основне.
3. Відсотки за депозитами.
   Часто бізнесам не подобається, коли гроші просто лежать на рахунках, тому вони їх кладуть на короткотермінові депозити.
   Таким чином на великих обсягах навіть з маленькими відсотками можуть надходити значні суми.
4. Інвестиції.
   Формально це — не «зароблені» гроші. Однак, коли в бізнес хтось вкладається, то ці гроші з'являються на рахунках.
   Це точно не витрати, тому часто їх відносять до доходів. Хоча інколи не вносять в P&L взагалі.
   Майте на увазі, що можете зустріти таку категорію, аналізуючи подібний звіт.
5. Консультації.
   Інколи представники компаній допомагають іншим бізнесам чи людям, хоча це не профільна діяльність. Часто це відносять до категорії «Інше», однак, деінде фіксують окремо.
6. Інше.
   На кшталт виплат на користь фірми в результаті судів.
   Тут може бути багато всього різного. В більшості бізнесів тут знаходяться якісь дрібниці, яким не знайшлося іншого місця.

Кожну з великих категорій також можна розкласти ще детальніше.

Наприклад, дохід від клієнтів складається з декількох части:

1. За потоками грошей (одноразові платежі, підписки, обслуговування).
2. За категорією товарів.
3. За типом послуг (обслуговування, консультації тощо).

‍

Витрати

1. Змінні витрати (COGS).
   Все, що потрібно інвестувати, щоб відбувся продаж. Вони збільшуються від кожного нового продажу, та зменшуються до 0, якщо продажів нема взагалі.
   Яскравий приклад — комісії за прийом платежів від клієнтів, закупівля матеріалів для виробництва, відрахування менеджерам з продажу за укладені угоди тощо.
2. Операційні витрати (OpEx).
   Ті витрати, що бізнес буде нести, навіть якщо нічого не продаватиме. Тобто, все, що потрібно витрачати на підтримку життєдіяльності організації, навіть якщо дохід бовтається в районі нуля.
   Яскравий приклад — зарплати чи оренда офісу.
3. Капітальні витрати (CapEx).
   Одноразові інвестиції в діяльність компанії. Тобто, не такі, що потрібно нести постійно (як операційні).
   Наприклад — покупка складу, ремонт офісу, закупівля техніки, меблів тощо.
4. Інше.
   В цю категорію часто відносять різноманітні податки, виплати за взятими кредитами та інші штуки на кшталт амортизації.

P&L = Income Statement, тут все просто.

А от P&L, Cash Flow Statement та Balance Sheet — три різні способи дивитися на гроші в компанії.

1. P&L Statement відображає доходи, витрати та прибутки бізнесу за певний період. Тобто, допомагає відповісти на питання «Чи наша компанія зробила / зробить гроші за певний проміжок часу?».
2. Cash Flow Statement показує реальні потоки грошей, що входять та виходять з компанії за певний період.
   Допомагає зрозуміти, чи не проїдає компанія власні запаси.
3. Balance Sheet допомагає зрозуміти стан компанії на конкретний момент. Вчора, 10 листопада чи 3 червня.
   Це суто фінансовий інструмент, що допомагає оцінити ліквідність компанії — її фінансові стабільність та капіталізацію.

Основна різниця між всіма цими звітами полягає в тому, що P&L показує доходи та витрати за період, Cashflow Statement відображає реальні грошові потоки за період, а Balance Sheet є миттєвим знімком фінансового стану компанії на певний момент.

Це скріншот з таблиці P&L-звіту для чотирнадцятого практичного завдання курсу «Юніт-економіка», в якому на основі історичних даних потрібно зробити фінансову проекцію на майбутній місяць.